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甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25％。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项
甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25％。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项
admin
2021-04-26
15
问题
甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25％。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为( )。
选项
A、直接调整2015年度财务报表相关项目的金额
B、确认2016年递延收益720万元
C、确认2016年应交所得税720万元
D、确认2016年营业外收入720万元
答案
D
解析
企业收到的所得税返还属于政府补助，应按政府补助准则的规定，在实际收到所得税返还时，直接计入当期营业外收入，不应追溯调整2015年度财务报表相关项目。
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会计
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2010年7月。大华公司决定以库存商品和交易性金融资产——B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和生产经营用固定资产——设备一台(该设备系2009年1月购入)。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值(计税价格)为200万元；B股票的账面余额为260
2010年7月。大华公司决定以库存商品和交易性金融资产——B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和生产经营用固定资产——设备一台(该设备系2009年1月购入)。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值(计税价格)为200万元；B股票的账面余额为260
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年5月10日甲公司以一批库存商品换入乙公司的一台生产用设备，并收到对方以银行存款支付的补价35．1万元，其中，包括换出资产与换入资产公允价值不同而支付的补价30万元，以及换出资产销项税额
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年1月1日甲公司将一项交易性金融资产与一项以成本模式计量的投资性房地产和乙公司的一批重型设备进行交换。已知甲公司交易性金融资产的账面价值为100万元(其中成本为80万元，公允价值变动收益为20万元
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甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)系上市公司，主要经营电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。除特别注明外，甲公司产品销售价格为不含增值税价格。(1)甲公司2010年1至11月份的利润表如下
甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产均未发生减值；销售商品与提供劳务为日常的生产经营活动，销售价格为不含增值税的公允价格；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。(1)20
A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率均为17％。A公司有关资料如下：(1)A公司于2015年4月1日取得B公司10％的股权，成本为6200万元，A公司作为可供出售金融资产核算。2015年6月30日其公允价值为6300万元。(2)
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