注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为( )。

admin2022-10-11 31

问题注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为( )。

选项 A、借：其他应付款
　　　　　贷：利润分配一未分配利润
　　　　　　　应交税费一应交增值税(销项税额)
B、借：其他应付款
　　　　　贷：以前年度损益调整
　　　　　　　应交税费一应交增值税(销项税额)
C、借：其他应付款
　　　　　贷：本年利润
　　　　　　　应交税费一应交增值税(销项税额)
D、借：其他应付款
　　　　　贷：以前年度损益调整
　　　　　　　应交税费一应交增值税(销项税额)
　　　　　　　应交税费一应交消费税

答案B

解析汇算清缴期间影响上年损益的调整应当通过“以前年度损益调整”处理。啤酒从量计征消费税，逾期的包装物押金不缴纳消费税。

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注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为( )。

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税务师职业资格

税务行政复议的受案范围不包括(　　)。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款()的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

某酒店是一综合饮食、娱乐等服务业，2009年8月营业收入情况如下：(1)旅店部住宿收入40000元；(2)餐厅收入60000元；(3)门面房出租收入5000元；(4)代订火车、飞机票取得订票收入2000元；(5)保龄球馆取得收入20000元；歌舞

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

注册税务师判断下列项目中免征城镇土地使用税的是()。

关于印花税的说法，正确的是()。

下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。

A、留置导尿管B、气管切开C、两者均是D、两者均否医院内尿路感染的常见诱因是()

女性，16岁，高中生，下腹部坠胀痛5小时来诊。无月经初潮，近3月出现周期性下腹部坠胀痛，进行性加重，每月持续3～5天，可自行缓解，伴有低热、尿频。如该病例诊断为阴道全段闭锁，处理恰当的是

当工作场所被有机磷农药污染时，最有效的处理方法是

Word文档中，选定表格的一列，再执行“编辑”菜单中的“剪切”命令，则（）。

教师引导学生在理解的基础上牢固掌握所学的知识技能，并持久地运用于再现和运用。这是()的教学原则。

【华盛顿会议】南京大学2013年中国近现代史真题；厦门大学2017年历史学基础真题

被试问设计采用的同质化分组技术，除了匹配技术之外，还有()

Roadpolitenessisnotonlygoodmanners,butgoodsensetoo.Ittakesthemostcool-headedandgood-temperedofdriversto【C1】_

Intoleranceistheartofignoringanyviewsthatdifferfromyourown.It【B1】______itselfinhatred,stereotypes,prejudice,an

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税务行政复议的受案范围不包括( )。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款()的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

某酒店是一综合饮食、娱乐等服务业，2009年8月营业收入情况如下：(1)旅店部住宿收入40000元；(2)餐厅收入60000元；(3)门面房出租收入5000元；(4)代订火车、飞机票取得订票收入2000元；(5)保龄球馆取得收入20000元；歌舞

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

注册税务师判断下列项目中免征城镇土地使用税的是()。

关于印花税的说法，正确的是()。

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女性，16岁，高中生，下腹部坠胀痛5小时来诊。无月经初潮，近3月出现周期性下腹部坠胀痛，进行性加重，每月持续3～5天，可自行缓解，伴有低热、尿频。如该病例诊断为阴道全段闭锁，处理恰当的是

当工作场所被有机磷农药污染时，最有效的处理方法是

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