A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。

admin2009-02-15 38

问题 A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。
A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。
要求：
(1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
(3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。
(4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)A企业2000年度应纳税所得额＝30.85万元+(50+8-40)万元+[10.15-(40× 2%+40×14%+40×1.5%)]万元＝52万元 (2)A企业2000年度应纳所得税税额＝52万元×33%＝17.16万元 (3)A企业2000年度每月预缴所得税税额＝32万元×33%×1／12＝0.88万元 (4)A企业2000年年终汇算清缴所得税税额＝(17.16-0.88×12)万元＝6.6万元

解析

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关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。

下列关于会计账户和科目的表述中，正确的有()。

“应交税费”科目，贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方。如为借方余额，则反映企业当期多交或尚未抵扣的税费。()

年末结账后，本年利润账户一定没有余额。()

企业应交的教育费附加应记入“管理费用”。()

企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的股票股利应确认为应付股利。()

对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。()

在我国，所有企事业单位都采用权责发生制。()

合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。()

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

直接滴定法测定还原糖含量的准确度受()、热源强度、煮沸时间、反应液碱度。

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以汇票、本票、支票、债权、存款单、仓单、提单出质的，出质人和债权人应当订立质押合同，质押合同的生效时间为()。

通过对建筑工程概算和竣工决算的审核,可以为国家建设投资提供所需的人、财、物等方面的基础数据,从而制定出合理的技术经济考核指标,用以评价项目投资的经济合理性。()

针对长输管道的焊接施工，焊接工人应按照()的要求施焊。

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