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甲公司位于某市市区,为增值税一般纳税人,2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元,增值税税额为3
甲公司位于某市市区,为增值税一般纳税人,2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元,增值税税额为3
admin
2018-05-25
26
问题
甲公司位于某市市区,为增值税一般纳税人,2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元,增值税税额为34000元,当月已实际发放。其会计处理为:
借:库存商品 200000
应交税费一应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
借:管理费用 200000
贷:库存商品 200000
(3)将一批自产商品直接捐赠给某希望小学,该批商品不含税售价120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支 85000
贷:库存商品 85000
上述业务在2016年度企业所得税汇算清缴中均未做任何纳税调整。(不考虑地方教育附加)
问题:
作出相应的调账分录。
选项
答案
调整分录: 业务(1)的调整: 借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 75000 应交税费一应交所得税 25000 业务(2)的调整分录: 借:以前年度损益调整 37400 贷:应交税费一增值税检查调整 34000 一应交城建税 2380 一应交教育费附加 1020 借:应交税费一应交所得税 9350 贷:以前年度损益调整 9350 业务(3)的调整分录: 借:以前年度损益调整 20400 贷:应交税费一增值税检查调整 20400 借:以前年度损益调整 2040 贷:应交税费一应交城建税 1428 一应交教育费附加 612 借:以前年度损益调整 29490 贷:应交税费一应交所得税 29490[(85000-2040+120000-85000)×25%] 借:应交税费一增值税检查调整54400 贷:应交税费一未交增值税 54400 借:利润分配4980 贷:以前年度损益调整4980
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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