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某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品,2019年5月外购一座仓库,取得增值税专用发票,注明增值税额50万元,该仓库用于存放应税药品和免税药品;该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款10万元,增值税额1.3万元;
某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品,2019年5月外购一座仓库,取得增值税专用发票,注明增值税额50万元,该仓库用于存放应税药品和免税药品;该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款10万元,增值税额1.3万元;
admin
2019-10-06
32
问题
某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品,2019年5月外购一座仓库,取得增值税专用发票,注明增值税额50万元,该仓库用于存放应税药品和免税药品;该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款10万元,增值税额1.3万元;外购一批材料用于应税和免税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款20万元,增值税额2.6万元,当月应税药品不含税销售额50万元,免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、22.46
B、14.13
C、52.38
D、14.88
答案
C
解析
兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣;2019年4月1日起,取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策;兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=50+1.3+2.6×50÷(50+70)=52.38(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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