首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未采有足够的应纳税所得额用于抵扣;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未采有足够的应纳税所得额用于抵扣;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品
admin
2010-04-18
43
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未采有足够的应纳税所得额用于抵扣;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务;所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易,采用公允的价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。甲公司20×9年12月发生的经济业务及相关资料如下:
(1)12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1000万元,实际成本为800万元。12月5日,商品已发出并向银行办理了托收承付手续。
(2)12月1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元,实际成本为340万元。商品已发出,款项已收到。该合同规定,甲公司应在20×9年6月1日将该批商品回购,回购价格为418万元(不含增值税额)。
(3)12月3日,与C公司签订合同,采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定,所售商品销售价格为600万元,含增值税额的商品价款分两次等额收取,收到第二笔款项时交货;第一笔款项于12月10日收取,剩下的款项于20×9年1月10日收取。甲公司已于20×8年12月10日收到第一笔款项,并存入很行。
(4)12月10日,收到A公司来函。来函提出,12月5日所购商品外观存在质量问题,要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月12日,收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元(A公司已扣除总价款的8%),并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。
(5)12月12日,与E公司签订合同,向E公司销售本公司生产的一条生产线,销售价格为8000万元,实际成本为7200万元。该合同规定:该生产线的安装调试由甲公司负责,如安装调试未达到合同要求,E公司可以退货。至12月31日,货已发出但安装调试工作尚未完成。
(6)12月15日,与F公司签订了一项设备维修合同,合同总价款为117万元(含增值税额)。该合同规定,合同签订日收取预付款23.4万元,维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日,甲公司收到F公司的预付款23.4万元。12月31日,该维修劳务完成并经F公司验收合格,但因F公司发生严重财务困难,预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定均为维修人员工资)。
(7)12月16日,与C公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元,增值税额为85万元;实际成本为460万元。货已发出,款项已收存银行。
(8)12月20日,向H公司出售一项专利权,价款为765万元,款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利应交纳营业税38万元。
(9)12月25日,对外出售一项持有至到期投资,收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元,已经计提减值准备为45万元,已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。
(10)12月31日,确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计的定额补贴60万元。
(11)12月31日,计提坏账准备4万元,计提存货跌价准备16万元,计提在建工程减值准备10万元。
(12)除上述经济业务外,本月还发生销售费用8万元,管理费用4万元,财务费用9万元和营业税金及附加56万元。
(13)12月31日,计算并结转本月应交所得税(假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项)。
20×9年12月甲公司利润表中“营业利润”项目的金额为( )万元。
选项
A、12
B、13
C、14
D、15
答案
D
解析
20×9年12月甲公司利润表中营业利润项目的金额=1440-1330-8-4-9-56-3(2)+15(9)-4(11)-16(11)-10(11)=15(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FJ22FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
有权对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查的是()。
证券自营业务的风险性或高风险特点主要是指()。
下列行为不适用于《上市公司重大资产重组管理办法》的是()。
根据《中华人民共和国公司法》的规定,股东会行使的职权有()。Ⅰ.修改公司章程Ⅱ.决定公司的经营方针和投资计划Ⅲ.审议批准董事会的报告Ⅳ.对发行公司债券作出决议
证券投资顾问可通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体对()宣传并发表评论意见。Ⅰ.宏观经济Ⅱ.行业状况Ⅲ.证券市场变动情况Ⅳ.具体证券投资建议
证券业从业人员不得从事的活动包括()。Ⅰ.利用资金优势,影响证券交易价格或交易量,误导和干扰市场Ⅱ.利用持股优势,影响证券交易价格或交易量,误导和干扰市场Ⅲ.利用信息优势,影响证券交易价格或交易量,误导和干扰市场Ⅳ.编造、传播虚假信息或做出
下列有关投资者教育基本原则的表述,正确的是()。Ⅰ.投资者教育没有一个固定的模式Ⅱ.投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代Ⅲ.投资者教育应有助于监管者保护投资者Ⅳ.存在广泛适用的投资者教育计划
证券投资顾问可通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体对()宣传并发表评论意见。Ⅰ.宏观经济Ⅱ.行业状况Ⅲ.证券市场变动情况Ⅳ.具体证券投资建议
下列关于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪认定的说法中,正确的是()。I.诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于结果犯Ⅱ.诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于原因犯Ⅲ.行为人所实施的行为必须造成了严重的后果才构成本罪Ⅳ
根据《证券业财务与会计人员执业行为规范》的规定,证券业财务与会计人员包括()。Ⅰ.证券公司中从事会计核算的人员Ⅱ.基金管理公司中从事财务管理的人员Ⅲ.证券公司中从事资金管理的人员Ⅳ.基金公司中从事交易管理的人员
随机试题
工地试验室信用评价结果小于等于70分的,其授权负责人()不能担任工地试验室授权负责人。
道教炼丹术,推动了古代化学制药技术的发展,创立道教丹鼎一系的葛洪,其所著名著为()
波浪热
小肠作为吸收主要部位的原因是()
A房地产开发公司于2007年12月31日以挂牌方式取得了位于某市二环路附近的一宗住宅用途的国有建设用地使用权,全额支付了出让金及相关税费,并于2008年1月31日办理了土地登记手续,领取了国有土地使用证。因后续资金问题,A公司拟与B公司合资成立C公司,其中
钻孔灌注桩施工的主要工序有()。
在资产减值测试中,计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。()
①我发现原来月亮也能照亮天下②现在,远处山峦的轮廓依稀可辨,足下的牧道也能瞧见了③其实,这山脊方才看着似刀刃一般,现在看来并不那么奇险④我暗自庆幸⑤圆圆的月亮不经意间从东边升起,把银辉洒向山峦⑥棕色犍牛十分老到地认着牧道,顺着这无限延伸的山脊走来
网络安全策略中的访问控制策略的实现方法有【 】、选择性访问控制和强制性访问控制。
若有定义语句:inta=3,b=2,c=1;,则表达式b<b?a:b的值是______。
最新回复
(
0
)