首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备
admin
2018-01-27
22
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2014年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2015年1月2日进行债务重组,并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年年末按年利率2%收取利息,利息于半年末计提年末收取;实际年利率为2%。债务到期日为2016年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)甲公司将债务重组中取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算,2015年6月30日其公允价值为795万元,2015年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大且非暂时性)。2016年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。
(3)甲公司将债务重组中取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销,预计净残值为0。假定土地使用权的摊销方法、净残值和摊销年限均符合税法的规定。
(4)2015年10月1日,甲公司将上述土地使用权出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。
(5)2015年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。
(6)甲公司将债务重组中取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1)除特殊说明外,不考虑除增值税、所得税外其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
编制乙公司2015年1月2日债务重组业务的会计分录。
选项
答案
借:应付账款 10140 累计摊销 200 贷:可供出售金融资产——成本 700 ——公允价值变动 90 投资收益 10 无形资产 3200 主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 应付账款——债务重组 800 营业外收入——债务重组利得 1200 一一处置非流动资产利得 2000 借:其他综合收益 90 贷:投资收益 90 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FDtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
外币业务核算的“一笔业务观点”与“两笔业务观点”的区别,关键在于对外币业务发生时至其产生的外币债权债务结算时,汇率变动所产生的折算差额的处理方法不同,前者将折算差额调整相关资产或收入的原入账价值;后者则作为汇兑损益处理。 ( )
现金流量表中的经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。 ( )
对于已存有股权投资准备的长期投资,应按照其账面价值减去未来可收回金额,再减去该长期股权投资存有的股权投资准备后的余额,确认当期投资损失。 ( )
长江股份有限公司1998年实现净利润5,000万元。该公司董事会提出如下议案:(1)利润分配方案:提取法定盈余公积500万元提取法定公益金500万元分配现金股利2,000万元分配股票股
对很可能发生的或有资产,如果该或有资产能够可靠地计量,则应在资产负债表日予以确认。 ( )
企业对某项投资中止采用权益法而改用成本法核算时,应当以权益法核算的该投资的账面价值减去该股权投资存有的资本公积项目的金额,作为成本法核算的投资成本。 ( )
采用递延法核算所得税的情况下,影响当期所得税费用的因素有( )。
AS公司为一家高科技生产性企业,拥有一条甲产品生产线,该生产线由A、B和C三个机器设备组成并同时运转可生产出甲产品,该生产线于2002年12月达到预定可以使用状态并交付使用,A、B和C三个机器设备的入账价值分别为600万元、900万元、1500万元,预计使
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。其他资料如下:(1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1350万元,递延所得税负债的年初余额为2860万元。(2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投
甲公司于2006年1月1日对乙公司投资900万元作为长期投资,占乙公司有表决权股份的30%,2007年6月15日甲公司发现该公司对乙公司的投资误用了成本法核算。甲公司2006年度的财务会计报告已于2007年4月12日批准报出。下列说法正确的是()。
随机试题
患者,女,34岁,双上臂外侧对称出现约5cm×10cm的皮损,皮色潮红,有丘疱疹,灼热瘙痒无休止,抓破渗液流脂水;伴心烦口渴、身热不扬、大便干、小便短赤;舌红、苔薄白或黄,脉滑数。治宜选用
A.生津安蛔B.敛肺滋肾C.温中止痛D.收敛止血E.涩肠温中
央行不能通过增加或减少货币供应量调节货币市场,实现对经济的干预。()
下列选项中,属于申请上市的基金必须符合的条件是()。
(2017年临沂)定势只会减慢问题解决的速度,不会提高问题解决的效率和质量。
一种学习中习得的一般原理、方法、策略和态度等迁移到另一种学习中去是()。
2009年罗马游泳世锦赛尘埃落定,高科技泳衣成为了本届世锦赛的焦点话题,以至于比赛本身反而被忽略了。可实际上,泳衣问题并不是2009年才出现的,只不过Speedo的垄断格局被颠覆,或者说聚亚氨酯材料被竞争对手Jaked01和ArenaX-Glide引进,
执行下列语句段后,输出字符"*"的个数是()。for(inti=50;i>1;i-=2)cout
为考生文件夹下WALL文件夹中的PBOB.TXT文件建立名为KPBOB的快捷方式,并存放在考生文件夹下。
线条
最新回复
(
0
)