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甲股份有限公司(以下简称甲公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增
admin
2015-08-27
32
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年至2015年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2013年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税税额为170万元;发生保险费3万元,款项均以银行存款支付,没有发生其他相关税费。
(2)2013年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存
选项
答案
(1)借:在建工程 1003 应交税费—应交增值税(进项税额)170 贷:银行存款 1173 (2)借:在建工程 17 贷:原材料 12 应付职工薪酬 5 (3) 借:固定资产 1020 贷:在建工程 1020 (4)2014年该生产线折旧额=(1020—12)/6=168(万元)。 (5)2014年12月31日该生产线的未来现金流量现值为708万元,而公允价值减去处置费用后的净额为600万元,所以,该生产线可收回金额为二者较高
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
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