首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2018年度发生的部分经济业务如下: (1)2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值为20万元,票面利率为8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其划分为债
乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2018年度发生的部分经济业务如下: (1)2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值为20万元,票面利率为8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其划分为债
admin
2022-07-22
31
问题
乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2018年度发生的部分经济业务如下:
(1)2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值为20万元,票面利率为8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其划分为债权投资。
(2)5月10日,将持有的出票日期为2018年4月10日,期限为90天,面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现,贴现年利率为6%,一年按360天计算。
(3)9月25日,对一台设备进行提前报废处置,报废时该设备的账面原价为50万元,累计折旧为30万元,发生清理费用0.8万元,取得残料变价收入2万元。
(4)本年销售产品6万件,单位售价为100万元,年末确认的质量保证负债金额为12万元,年初“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为3万元,本年实际发生保修费7万元。
(5)2018年度,乙公司的资产减值损失为8万元,利润总额为120万元。税法规定,企业计提的减值在计提当期不允许抵扣,在资产发生实质性损失时可予以税前扣除,假定本年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。
根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
本年有关资产减值的所得税业务中,正确的会计处理包括( )。
选项
A、借记“所得税费用”科目30万元
B、贷记“递延所得税负债”科目2万元
C、借记“递延所得税资产”科目2万元
D、贷记“应交税费——应交所得税”科目32万元
答案
A,C,D
解析
资产减值损失确认的递延所得税资产=8×25%=2(万元),当期应交所得税=(120+8)×25%=32(万元),所得税费用=32-2=30(万元)。账务处理如下:
借:所得税费用 30
递延所得税资产 2
贷:应交税费——应交所得税 32
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/F4UVFFFM
本试题收录于:
初级审计专业相关知识题库审计师分类
0
初级审计专业相关知识
审计师
相关试题推荐
已知某公司下属20个企业职工的分组资料,如表4-2所示。根据上述资料计算该公司职工的平均工资步骤中:根据该资料计算的平均工资为()元。
在资料已分组时,形成变量数列的条件下,计算算术平均数或调和平均数时,应采用简单式;反之,采用加权式。()
某房地产开发有限公司2008至2009年间3次迟报房地产开发投资基层统计报表。2009年8月,市统计局依法对该公司作出统计行政处罚。该公司不服,提起了行政复议和行政诉讼。经审理,受理行政复议和行政诉讼的机关均维持了市统计局作出的行政处罚决定。根据
当部门统计调查项目的调查对象属于本部门管辖系统的,由______审批,报国家统计局备案;调查对象超出本部门管辖系统的,报——审批。()
根据国务院办公厅转发的国家统计局《统计资料保密管理办法》的规定,非秘密的统计资料,人民政府统计机构和主管部门要通过反映国家经济和社会发展总体情况的()等方式,及时对外发表。
为了调查某校学生的购书费用支出,从男生中抽取60名学生调查,从女生中抽取40名学生调查,这种抽样方法属于()。
若将1990~2009年末国有企业固定资产净值按时间先后顺序排列,此种时间数列称为时点数列。()
某省统计局在对某企业进行统计执法检查时发现该企业从事统计工作的人员为统计学类大学本科毕业生,但没有统计从业资格证书,也未取得统计专业技术职务资格,遂认定该企业存在统计违法行为。根据上述材料回答下列问题。该企业若改正自己的统计违法行为,可以采取
我国的统计单位按其作用和性质的不同划分为法人单位、()和个体经营户。
审查预付账款项目,发现其中一笔为采购材料汇款,汇往T公司320万元,账龄已超过2年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料,针对以上情况审计人员应()。
随机试题
社区发展这一概念由联合国倡导并在世界范围内推广是在()
落红不是无情物,________。(龚自珍《己亥杂诗》)
控制物又称质控品,质控品分
属于生物学死亡期的特征有
下列关于特殊教育学校图书阅览室设计的叙述,错误的是()。
企业无偿调出固定资产发生的净损失,应借记的科目是()。
警察是国家实行阶级专政的工具,是国家管理社会的司法机构。()
利用ADS1.2工具软件来开发基于ARM微处理器的嵌入式系统应用程序时,下面的描述不正确的是()。
下列关于Windows2003系统下DHCP服务器参数的描述中,错误的是()。
Tasteissuchasubjectivematterthatwedon’tusuallyconductpreferencetestsforfood.Themostyoucansayaboutanyone’sp
最新回复
(
0
)