首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下: (1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。 (2)向当地百货大楼
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下: (1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。 (2)向当地百货大楼
admin
2016-08-15
29
问题
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下:
(1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。
(2)向当地百货大楼销售800台电风扇,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了3%的销售折扣。
(3)向外地特约经销点销售500台电风扇,并支付运输单位8 000元运杂费用,收到的运费发票上注明运费7 000元,装卸费1 000元。
(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆,含税售价80 000元。
(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20 000元,合同约定的期限为3个月,没收逾期仍未收回的包装物押金11 000元。
(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。假定应该认证的发票均经过了认证,该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=7 000×7%+17 000=17 490(元)
销项税额=800×(1—3%)×280×17%+500×280×17%+11 000×17%+10×200×17%=62 947.6(元)
应纳增值税额=62 947.6—17 490=45 457.6(元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。
选项
答案
(1)外购零部件中的17 000元税款只能抵扣90%,用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定,外购货物用于集体福利和个人消费的,不应抵扣进项税。 (2)向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定,销售折扣(现金折扣)属于理财性支出,不应扣减销售额。 (3)到期没收的包装物押金属于含税收入,应该换算成不含税收入计税。 (4)该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。 (5)奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定,将自产货物用于集体福利的,应视同销售,按照同类产品价格计算增值税的销项税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/F4DoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列规定中,符合《中外合资经营企业法》规定的是()。
2009年8月5日,经发包人甲公司同意,总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成100万元的经济损失。根据《合同法》的规定,下列关于对甲公司损失承担责任的表述中,正确的是()。
某市车辆清洗业协会在本市各洗车企业协商后,于2009年8月5日向该市区100多个洗车企业发布《关于规范机动车辆清洗收费标准的通知》,规定全市机动车清洗行业收费指导价为:小型车辆单次洗车15元,中型车单次洗车20一30元,大型车辆单次洗车40一60元。新标准
某企业未经注册商标权利人许可,在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标,根据《反不正当竞争法》的规定,这种行为属于()。
有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。()
甲将面值5万元的凭证式国库券为乙提供担保,下列说法正确的是()。
甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立A有限责任公司(以下简称“A公司”)。股东共同制定了公司章程。在公司章程中,对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定:(1)公司董事任期为4年;(2)公司设立监事会,监事会成员为7人,其中包括2
甲、乙、丙、丁拟发起设立A股份有限公司(以下简称A公司),初步拟定的公司章程包括以下内容:①注册资本2000万元,其中甲、乙共以货币600万元出资;丙以实物作价出资,经评估机构评估为800万元;丁以其专利技术出资,作价600万元。因为资金问题,各股东都在成
关于有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述,下列各选项中正确的有()。
甲公司委托乙公司购买1台机器,双方约定:乙公司以自己的名义购买机器;机器购买价格为20万元;乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后,积极与丙公司交涉协商,最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台,价款为19.5万元,乙公司为
随机试题
合成卯磷脂需要的物质是
影响CT图像质量的因素不包括
关于结核病两段疗法的描述,不合适的是
中年人蛛网膜下腔出血的最常见病因是
下列关于法律原则的表述哪一项是错误的?()
按照国家规定实行核准制的建设项目,建设单位应当在( )报批环境影响评价文件。
根据物权的权利主体是否为财产的所有人划分为()。
收益率曲线通常表现为( )形态。
1632年出版的()标志着教育学已经成为一门独立的学科。
一台主机的IP地址为11.1.1.100,子网屏蔽码为255.0.0.0。现在用户需要配置该主机的默认路由。经过观察发现,与该主机直接相连的路由器具有如下4个IP地址和子网屏蔽码:Ⅰ、IP地址:11.1.1.1,子网屏蔽码:255.0.0.0
最新回复
(
0
)