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注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
admin
2010-03-25
16
问题
注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
选项
A、领取的工商营业执照及副本2件,缴纳印花税5元
B、与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
C、2009年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金、银行存款各1本,共计缴纳印花税85元
D、签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花
E、签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元
答案
A,D
解析
选项A是正确的,已经缴纳印花税凭证的副本或抄本,免征印花税,但是对于以副本或抄本视同正本使用的,则应另贴花;选项B是错误的,贴息、无息贷款合同免征印花税;选项 C是错误的,印花税中的资金账簿是指实收资本和资本公积账簿,对于非新设年度的资金账簿按照新增金额缴纳印花税,对于其他营业账簿按照每件5元贴花,所以应纳的印花税应该是95元加上实收资本及资本公积应计算缴纳的印花税;选项E是错误的,已税合同修订后增加金额的,应补贴印花,减少金额的,已纳税款不予退还,也不得抵减当期应纳税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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