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注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有( )。

admin2013-02-14  23
问题 注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(       )。
选项 A、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批。贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
C、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
D、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户
E、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
答案B,E
解析 选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户。
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