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注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
admin
2013-02-14
23
问题
注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
选项
A、企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批。贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
C、企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
D、商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户
E、企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
答案
B,E
解析
选项A是错误的,应该是红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户;选项C是错误的,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D是错误的,应该是视同销售业务,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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