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乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2015年7月18日,从银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即
乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2015年7月18日,从银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即
admin
2017-04-12
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问题
乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2015年7月18日,从银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后,即10月18日,乙公司以人民币向银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借 款时的港元卖出价为1港元=0.88元人民币,当日即期汇率为1港元=0.86元人民币。10月18日因偿还短期借款产生汇兑损失为( )万元人民币。
选项
A、30.25
B、-30.25
C、30
D、-30
答案
A
解析
10月18日的会计分录为:
借:短期借款——港元850(1000×0.85)
应付利息——港元10.75(12.5×0.86)
财务费用 30.25
贷:银行存款——人民币 891[(1000+12.5)×0.88]
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