2. 财经
  3. 东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务： (1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元； (2)2005年拥有土地85 000平方米，其中幼儿园占地1 600平方米，企业内部绿化占地 2 000平方米，企业外

东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务： (1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元； (2)2005年拥有土地85 000平方米，其中幼儿园占地1 600平方米，企业内部绿化占地 2 000平方米，企业外

admin2009-02-15  24
问题 东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
   (1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元；
   (2)2005年拥有土地85 000平方米，其中幼儿园占地1 600平方米，企业内部绿化占地 2 000平方米，企业外部绿化占地3 400平方米；
   (3)2005年度的上半年企业共有房产原值5 000万元，7月1日起企业将原值1 000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2004年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元；
   (4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11 000万元，其中含预收2005年度电话费2 000万元(属于主营业务收入)；
   (5)销售有价电话卡面值1 000万元，给予客户10%的折让，至2005年底，有80%的电话卡已到服务期，尚有20%的电话卡未到期(属于主营业务收入)；
   (6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的租金收入)；
   (7)当年各项经营成本及期间费用支出6 000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额1 500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1 000人，当地政府规定：计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1 000万元，业务宣传费100万元；
   (8)用于职工宿舍建造支出500万元。
   请计算该公司应缴纳的各项税款(城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。
选项
答案(1)印花税 ①新增实收资本增加应缴纳印花税 =4 000×0.5‰=2(万元) ②租赁合同印花税 =(10×12+380)×1‰=0.5 全年应缴纳印花税=2+0.5=2.5(万元) (2)城镇土地使用税 =(85 000-1 600-3 400)×5÷10 000=40(万元) (3)房产税 ①自用房产应缴纳的房产税 =5 000×(1-20%)×1.2%-1 000×(1-20%)×1.2%×50%=43.2(万元) ②出租房产应缴
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EsmQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)