首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下: (1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。 (2)全年外购原材料共
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下: (1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。 (2)全年外购原材料共
admin
2014-03-21
19
问题
某内资企业于2011年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2012年度有关经营情况如下:
(1)2012年12月购进并实际使用一台安全生产专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额140.4万元,该设备增值税进项税额未抵扣。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控增值税专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证.支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。
(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,乙企业于2012年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2011年9月份设立时曾征用非耕地6000平方米。购买的乙企业土地所处地段城镇土地使用税的年税额为4元/平方米,企业征用土地所处地段城镇土地使用税的年税额为2元/平方米。企业对此尚未进行2012年账务处理及税务处理。
(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。
(5)产品销售成本1500万元。
(6)发生销售费用560万元,其中广告费和业务宣传费500万元。
(7)发生财务费用200万元,其中企业于2011年10月因某项不动产在建工程专项借款300万元。合同约定的年利率为6%,2012年底工程尚未完工。
(8)发生管理费用593万元,其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元。企业自创商誉发生支出400万元,计提用于环境保护的专项资金29万元。
(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗。损失的产成品成本50万元,经测算。产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。
(10)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
(11)投资收益共计54万元,其中2011年1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司(居民企业)10%的股权,2012年5月被投资方作出分红40万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。
问题:
计算该企业2012年所得税前准予扣除的销售费用。
选项
答案
2012年所得税前准予扣除销售费用的计算: 广告费和业务宣传费扣除限额=3100×15%=465(万元),实际发生额500万元超过扣除限额465万元,准予税前列支465万元。所得税前准予扣除的销售费用=560一(500—465)=525(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ejp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据合伙企业法律制度的规定,下列选项中可以作为普通合伙人的是()。
2016年1月,甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙为有限合伙人,由甲执行合伙企业事务。2016年12月,甲依法转为有限合伙人,但是A企业未将该事项通知其供货商丁。2017年1月,甲以A企业的名义与丁签订一份买卖合同。下列对该买卖合
甲省地区因连续降雨,导致甲省A市康康药厂生产废物未及时运输到指定的废物清理点,生产废物被雨水浸泡且蔓延到居民居住地附近的路面,造成环境污染。经群众举报,A市环境保护局了解情况后,立即向康康药厂送达决定书,责令其立即清扫废物并合理处理,恢复路面原状,并处以罚
A药厂涉嫌生产假药,甲食品药品质量监督管理局对其展开调查,调查证明情况属实,拟作出吊销营业执照,罚款5000元的行政处罚,随后向A药厂送达了吊销营业执照、罚款5000元的行政处罚告知书,并告知当事人有要求听证的权利,送达当日A药厂要求听证。关于本案下列说法
在甲县工作的孙某委托乙县的朋友刘某去购买一批阳澄湖大闸蟹,具体数额与价钱并未明确。刘某来到丙县的海鲜市场仔细查看后,发现邓某家的大闸蟹新鲜、便宜,表明代理关系后以孙某名义与邓某签订了合同。合同约定为130元/只,平均3两/只,共购买200只,总价款为2.6
2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售,于是在某网站上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某,双方约定于2014年1月1日看房。1月1日,李某看完房后表示对房屋很满意,但是希望价格能降
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
甲公司与乙公司签订购买10台医疗专业设备的合同,合同约定甲公司可以到乙公司参观,并委派专业人员到乙公司学习设备的操作,但是必须对参观和学习过程中获知的乙公司的商业秘密进行保密。买卖合同交货付款后,甲公司无意中将获知的乙公司的商业秘密泄露给乙公司的竞争对手丙
三白欠二白到期货款50万元未还,二白多次要求还款未果。三白与大白协商,将家里剩余的价值60万元的财产折价10万元卖给大白。根据债权法律制度的规定,下列表述正确的是()。
根据物权法律制度的规定,对于矿藏、水流、海域、国防资产、无线电频谱资源等,除法律另有规定外,由()代表国家行使所有权。
随机试题
一个组织为实现自己既定的目标,在一定的时间和资源约束条件下所开展的一种具有一定独特性的一次性工作是()
在西方典型的市场经济国家行政职能的历史演变过程中,就政府与市场的关系而言,在第一个发展阶段,政府处于()
根据个人的能力和兴趣而形成的权威属于根据对家庭经济的创造和掌握能力而形成的权威属于
我国某公司与法国某公司签订的合作勘探开发我国东海石油的合同,在履行中所发生争议的解决,应适用()法律。
2018年5月,甲委托乙保管一台笔记本电脑。保管期间,乙谎称电脑为自己所有,借给丙使用。丙使用期间,乙因缺钱,又谎称电脑为自己所有,以市价卖给不知情的丁。经乙指示,丙将该电脑交给丁。下列选项正确的有:()
为了保证工程进度,对发生的事故采取隐瞒不报的做法,可以谅解。
建海公司出售所拥有的无形资产一项,取得收入300万元,营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为400万元,已摊销120万元,已计提减值准备50万元。建海公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。
B公司是一家制造企业,2009年度财务报表有关数据如下(单位:万元):B公司没有优先股,目前发行在外的普通股为1000万股。假设B公司的资产全部为经营资产,流动负债全部是经营负债,长期负债全部是金融负债。公司目前已达到稳定增长状态,未来年度将维持200
新旧民主主义革命的根本区别在于()不同。
在UNIX系统中,若文件File2的权限是511,则表示()。
最新回复
(
0
)