2. 财经
  3. 甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-10-01  32
问题 甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、22．5
B、25
C、72．5
D、75
答案D
解析 A国所得的抵免限额＝(300＋90)×25％×90／(300＋90)＝22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，当年只能抵免22．5万元，超过抵免限额的2．5万元，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税＝(300＋90)×25％－22．5＝75(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ei0oFFFM
本试题收录于： 初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)