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  3. 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2018年5月从农场购进鲜奶40000千克，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000千克，账簿上反映其主营业务成本为160000元。已知：

某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2018年5月从农场购进鲜奶40000千克，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000千克，账簿上反映其主营业务成本为160000元。已知：

admin2019-10-24  35
问题 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2018年5月从农场购进鲜奶40000千克，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000千克，账簿上反映其主营业务成本为160000元。已知：鲜奶耗用率为60％。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为(    )元。
选项 A、26000
B、11044．25
C、13241．38
D、2424．78
答案C
解析 按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1＋扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率。本题中销售奶油，适用16％的税率，所以扣除率为16％。当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝160000×60％×16％÷(1＋16％)＝13241．38(元)。
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