中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务

admin2021-09-29 26

问题中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务收入为10万元，营业成本30万元，税金及附加4万元，销售费用15万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额17．5万元。经税务机关审核甲合伙企业的申报材料，发现如下问题：
(1)2019年度给每位合伙人支付工资48 000元。
(2)计提了坏账准备5 000元，计入了管理费用中。
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费为11万元。
(4)其他业务收入实际上是合伙企业甲对外投资从被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门所处的罚款2万元。
(6)赵某以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2019年度的租赁费共3 000元，已计入营业成本。
赵某在B市与其他合伙人另外设立乙合伙企业，分得所得8万元，经税务机关审核无调整项目。赵某没有取得“综合所得”，选择从甲合伙企业中扣除生计费。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
赵某从甲合伙企业取得“经营所得”的应纳税所得额为( )元。

选项 A、42 000
B、60 200
C、63 700
D、70900

答案A

解析赵某从甲企业获得的“经营所得”的应纳税所得额=(175 000+48 000×2+5 000+5 000－100 000+20 000+3 000)÷2－60 000=42 000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业2001年度应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。外方投资者1999年冉投资应退税款(　　)万元。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有()。

企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有()。

对下列各项扣除项目的税务处理，符合现行企业所得税规定的有(　　)。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。

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该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业2001年度应缴纳企业所得税税额( )万元。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。外方投资者1999年冉投资应退税款( )万元。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有()。

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外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

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背叛国家罪

根据《合伙企业法》规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。关于此规定在合伙法原理上的称谓，下列哪一选项是正确的?()

对高压风管系统的严密性检验应()。

关于说服过程，下列说法不正确的是()。

四个房间，每个房间里不少于2人，任何三个房间里的人数不少于8人，这四个房间至少有多少人?()

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John:OhAnne,thatwasawonderfuldinner.That’sthebestmealI’vehadinalongtime.Anne:Oh,thankyou!Thankyouverymu

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业2001年度应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。外方投资者1999年冉投资应退税款(　　)万元。

对下列各项扣除项目的税务处理，符合现行企业所得税规定的有(　　)。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。