首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求:根据资料,代企业计算相关的流转税金及附加,计算时对于需要说明的业务进行简单说明 (计算过程以万元为单位,保留小数点后两位)。 资料:新疆乌鲁木齐市粒粒葡萄产业公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡
要求:根据资料,代企业计算相关的流转税金及附加,计算时对于需要说明的业务进行简单说明 (计算过程以万元为单位,保留小数点后两位)。 资料:新疆乌鲁木齐市粒粒葡萄产业公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡
admin
2013-01-15
43
问题
要求:根据资料,代企业计算相关的流转税金及附加,计算时对于需要说明的业务进行简单说明 (计算过程以万元为单位,保留小数点后两位)。
资料:新疆乌鲁木齐市粒粒葡萄产业公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2008年8月发生如下经济业务:
(1) 月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元), 10000吨用于晾晒葡萄干,其余葡萄用于酒类生产。
(2) 销售自产红酒20吨,每吨不含税单价为9万元,收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨,收到款项1500万元。
(3) 从云南某酒厂购进优质酒精,取得增值税专用发票,注明价款250万元。另外支付运费20万元,取得合规运费发票。
(4) 将自产葡萄干5吨,以成本价每吨1.5万元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨 8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会,此批产品对外不含税售价为35万元,宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批,成本价分别为3万元、3.5万元,不含税售价6万元、8万元。
(5) 本月生产销售高档葡萄酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。
(6) 进口葡萄原汁一批,关税完税价格1000万元,已经取得关税完税凭证。
(7) 企业有一处闲置仓库,经办理相关手续后,对外提供仓储服务,取得仓储收入36万元。
(8) 将部分低质葡萄酒制成烹饪酒,从而使其价值损失了58万元。
(9) 为葡萄园种植购进化肥、农药一批,价值45万元;购进农具一批,取得的增值税专用发票上的价款为65万元。
其他资料:本月初的期末留抵进项税为110万元,本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税为50%,其它酒的消费税税率为10%)
选项
答案
(1) 鲜葡萄销售属于农业生产者销售农产品,免征增值税。 (2) 酒类产品(除啤酒、黄酒以外)包装物押金应当在收取时计征增值税和消费税。 销项税=(20×9+3.51÷1.17)×17%+1500÷ 1.17×17%=2489134.19(元)=249.06(万元) 消费税=(20×9+3.51÷1.17)×10%+1500÷ 1.17×10%=146.51(万元) (3) 进项税=250×17%+20×7%=43.9(万元) (4) 鲜葡萄和晾晒葡萄干属于初级农产品,其销售是免征增值税的,因此,分给职工作年货和用于年终宴会也是免征增值税的。用于年终宴会的酒类产品应当视同销售计算增值税销项税额和消费税。 销项税=35×17%=5.95(万元) 消费税=35×10%=3.5(万元) (5) 销项税=4000×2850×17%+175.50÷1.17×4000×17%=2040000(元)=204(万元) 消费税=4000×2850×10%+175.50÷1.17× 4000×10%=1200000(元)=120(万元) (6) 进口关税=1000×50%=500(万元) 进口增值税=(1000+500)×17%=255(万元) (7) 仓储收入应当按服务业计征营业税,应纳营业税=36×5%=1.8(万元) (8) 低质葡萄酒制成烹饪酒,属于生产亡的调整,因此,造成的损失不属于非正常损失,不做进项税额转出处理。 (9) 批发和零售的化肥、农药是免征增值税,所以,购进时不涉及进项税的问题。葡萄园所收葡萄部分直接销售或晾晒后销售,部分用于酒类产品的生产,其中,鲜葡萄和晾晒后的葡萄干销售均属于免税农产品销售,因此,所耗用的进项税额不得抵扣。购进农具的进项应当计算转出的进项:65×17%×(20000+10000)÷60000=5.53 (万元) 本期销项税额合计=249.06+5.95+204= 459.01(万元) 本期可抵扣的进项税额=65×17%+43.9+255 +30+110-5.53=444.42(万元) 本期应纳增值税=459.01-444.42=14.59(万元) 本期应纳消费税=146.51+3.5+120=270.01 (万元) 本期应纳营业税1.8万元 本期应纳城建税及教育费附加=(14.59+270.01 +1.8)×(7%+3%)=28.64(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ecp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲欲枪杀仇人乙,但早有防备的乙当天穿着防弹背心,甲的子弹刚好打在防弹背心上,乙毫发无伤。甲见状一边逃离现场,一边气呼呼地大声说:“我就不信你天天穿防弹背心,我改天再收拾你!”根据刑事法律制度的规定,甲的行为构成()。
2012年3月,原告杨文起诉被告常海称:锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元,现该公司无力偿还,而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权,该公司同意将此款给原告,但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益,请求代位行使,要求被告直
根据《刑法》及《刑法修正案(八)》,下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中,正确的是()。(2014年)
甲公司因负债被债权人申请破产,人民法院受理了该破产申请。根据《企业破产法》,破产申请受理后所实施的行为,符合法律规定的是()。(2012年)
根据民事诉讼法的规定,下列管辖规则中,属于法院特别管辖的有()。(2013年)
下列有关诉讼时效的说法中,正确的是()。(2013年)
下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是()。(2014年)
合理性原则是行政法的基本原则之一,合理行政对行政机关的要求体现在()。(2014年,经调整)
锦绣股份有限公司(简称锦绣公司)主要从事房地产开发业务,2015年缴纳企业所得税时,经甲省A市地税局评估,按照18%的应税所得率缴纳所得税。锦绣公司认为,根据有关文件,建筑业企业所得税应税所得率为8%~20%,而自己按照18%缴纳过高,于是依法向甲省税务局
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
随机试题
请编写函数fun,其功能是分别统计形参t所指二维数组中字母A和C的个数注意:部分源程序存在PROG1.C中,请勿改动主函数main和其他函数中的任何内容,仅在函数fun的花括号中填入所编写的若干语句。试题程序:#include<stdio.h>#i
下列哪一案件不能适用中国刑法?()
直肠癌直接蔓延环绕肠管一周约需_______。
异烟肼链霉素
采购人报财政部门办理进口产品审核手续,应按规定格式填写《政府采购进口产品申请表》和相关证明材料,相关证明材料的要求根据进口产品的不同情况有所区别,具体包括()
A上市公司在2012年度利润分配及资本公积转增股本实施公告中披露的分配方案主要信息:每10股送2股派发现金红利0.5元(含税,送股和现金红利均按10%代扣代缴个人所得税),转增4股。股权登记日:2013年3月1日(注:该日收盘价为49元);除权(除息)日:
国家教育部与各省、自治区、直辖市教委之间属于()。
商场促销前先将商品提价20%,再实行“买400送200”的促销活动(200元为购物券,使用购物券时不循环赠送)。问在促销期间,商品的实际价格是不提价前商品原价格的几折?
根据以下资料,回答下列问题。据对全国规模以上文化及相关产业5.4万家企业调查,2017年上半年,上述企业实现营业收入43874亿元,比上年同期增长11.7%(名义增长未扣除价格因素),增速提高3.8个百分点,继续保持较快增长。文化及相关
In1957adoctorinSingaporenoticedthathospitalsweretreatinganunusualnumberofinfluenza-likecases.Influenzaissomet
最新回复
(
0
)