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某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月转让一处位于县城的仓库,取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月转让一处位于县城的仓库,取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
admin
2019-10-24
29
问题
某市区一月饼生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月转让一处位于县城的仓库,取得不含税收入462万元。年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
选项
A、0.16
B、0.42
C、0.72
D、0.22
答案
A
解析
销售仓库应缴纳的增值税=(462-383)×5%=3.95(万元);该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=3.95×(5%+3%)×50%=0.16(万元)。
【思路点拨】自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不合证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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