甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万

admin2017-02-28  27

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定20×1年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算20×1年、20×2年折旧额及其固定资产的账面价值。

选项

答案20×1年的折旧额=(500-20)×5/15×3/12=40(万元) 20×1年固定资产的账面价值=500-40=460(万元) 20×2年的折旧额=(500-20)×5/15×9/12+(500-20)×4/15×3/12=152(万元) 20×2年固定资产的账面价值=500-40-152=308(万元)。

解析
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