位于北京市的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务： (1)超市当月零售收入合计800000元，其中蔬菜100000元； (2)从北京周边郊区农场购

admin2017-05-09 38

问题位于北京市的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务：
(1)超市当月零售收入合计800000元，其中蔬菜100000元；
(2)从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜，开具农产品收购发票上注明买价30000元；
(3)为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计50000元，按规定开具增值税专用发票；
(4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值400000元，净值20000元，出售价格51500元(含税)，纳税人未放弃相关减税优惠。
问题：
不考虑其他业务，计算甲公司3月应纳的增值税。

选项

答案业务(1)，增值税销项税额=(800000－100000)／1．17×17％=101709．40(元) 业务(2)，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。业务(3)，提供运输服务，甲公司为增值税一般纳税人，运输服务应该按11％的税率缴纳增值税。销项税额=50000／1．11×11％=4954．95 (元) 业务(4)，处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=51500÷(1+3％)×2％=1000 (元) 合计=101709．40+4954．95+1000=107664．35 (元)

解析

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根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

吴某不服市税务局和县公安局以共同名义作出的具体行政行为，申请行政复议，县级人民政府受理了此申请，经审查发现自己对该案件无管辖权。对此，下列说法中错误的是()。

根据《工伤保险条例》规定，下列情形构成工伤的有()。

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根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

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纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有()。

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A．鼠疫、霍乱和炭疽B．甲类传染病人和病原携带者、乙类传染病病人中的艾滋病病人、炭疽中的肺炭疽病人C．疑似甲类传染病病人D．除了艾滋病病人、肺炭疽患者以外的乙类传染病病人E．丙类传染病病人

患者青霉素皮试后2min，出现胸闷气促，皮肤瘙痒，面色苍白，出冷汗，脉搏细速，血压下降，烦躁不安。根据患者病情，首先应采取的紧急措施是()

浅层平板载荷试验的位置应符合()。[2010年真题]

依据《安全生产法》的规定，承担安全评价的机构，出具虚假证明，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政处罚是()。

申请证券上市交易应当满足的条件有()。

“四大怀药”是河南名贵的中药材，它们是怀山药、怀菊花、、怀牛膝；其产地皆属古代的所辖，故名怀药。

下列合同应采用书面形式的是()。①建设工程合同②法人之间的借款合同③技术开发合同④租赁期限6个月以上的租赁合同

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根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

吴某不服市税务局和县公安局以共同名义作出的具体行政行为，申请行政复议，县级人民政府受理了此申请，经审查发现自己对该案件无管辖权。对此，下列说法中错误的是()。

根据《工伤保险条例》规定，下列情形构成工伤的有()。

下列关于职工基本养老保险的说法，错误的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有()。

下列诗句与其描述的乐器对应错误的一项是：

A．鼠疫、霍乱和炭疽B．甲类传染病人和病原携带者、乙类传染病病人中的艾滋病病人、炭疽中的肺炭疽病人C．疑似甲类传染病病人D．除了艾滋病病人、肺炭疽患者以外的乙类传染病病人E．丙类传染病病人

患者青霉素皮试后2min，出现胸闷气促，皮肤瘙痒，面色苍白，出冷汗，脉搏细速，血压下降，烦躁不安。根据患者病情，首先应采取的紧急措施是()

浅层平板载荷试验的位置应符合()。[2010年真题]

依据《安全生产法》的规定，承担安全评价的机构，出具虚假证明，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政处罚是()。

申请证券上市交易应当满足的条件有()。

“四大怀药”是河南名贵的中药材，它们是怀山药、怀菊花、______、怀牛膝；其产地皆属古代的______所辖，故名怀药。

下列合同应采用书面形式的是()。①建设工程合同②法人之间的借款合同③技术开发合同④租赁期限6个月以上的租赁合同

“四大怀药”是河南名贵的中药材，它们是怀山药、怀菊花、、怀牛膝；其产地皆属古代的所辖，故名怀药。