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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

admin2018-06-25  46
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；
(4)2016年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16．1万元；
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证、不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2016年应缴纳的增值税、城建税及教育费附加合计为(    )万元。
选项 A、1057．54
B、1021．15
C、1015．64
D、1018．24
答案A
解析 应缴纳的增值税=8600×17％＋200×17％一8．5一510一16．1=961．4(万元)，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=961．4×(7％+3％)=96．14(万元)，该企业2016年应缴纳增值税、城建税及教育费附加合计=961．4+96．14=1057．54(万元)。
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