国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税1

admin2021-09-29 34

问题国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。根据上述资料，回答以下问题：
该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、112．5
B、108．5
C、116．5
D、187．5

答案A

解析境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112．5(万元)。

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税法二

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外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有(　　)。

对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是(　　)。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

以下关于车船税的表述，正确的有()。

滤过屏障的组成和功能。

甲要外出一个月，便于8月1日同乙商量，由乙暂时保管其五台电脑。8月2日，乙表示同意；8月3日，甲向乙支付保管费；8月4日，甲将电脑交给乙。则合同成立的时间是()。

某病人，因脑血管意外处于谵妄、躁动状态，使用约束带时应重点观察()

在房地产广告中表示项目位置，应以从该项目到达某一具体参照物的现有交通干道的()来表示。

我国在项目管理中最薄弱的工作环节是()。

对于金融机构来说，个人贷款业务不仅是商业银行的一个新的收人来源，还可以（）

为了表达方便，常在数字后加一个字母后缀作为不同进制的标识，习惯上，B表示二进制、表示十进制、表示十六进制。

教育应当根据人的气质差异因势利导，下列有关叙述正确的有()。

Doctor:Whatseemstobetheproblem?Patient:______

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外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有( )。

对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为( )万元。

以下关于车船税的表述，正确的有()。

滤过屏障的组成和功能。

甲要外出一个月，便于8月1日同乙商量，由乙暂时保管其五台电脑。8月2日，乙表示同意；8月3日，甲向乙支付保管费；8月4日，甲将电脑交给乙。则合同成立的时间是()。

某病人，因脑血管意外处于谵妄、躁动状态，使用约束带时应重点观察()

在房地产广告中表示项目位置，应以从该项目到达某一具体参照物的现有交通干道的()来表示。

我国在项目管理中最薄弱的工作环节是()。

对于金融机构来说，个人贷款业务不仅是商业银行的一个新的收人来源，还可以（）

为了表达方便，常在数字后加一个字母后缀作为不同进制的标识，习惯上，B表示二进制、________表示十进制、________表示十六进制。

教育应当根据人的气质差异因势利导，下列有关叙述正确的有()。

Doctor:Whatseemstobetheproblem?Patient:______

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有(　　)。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是(　　)。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

为了表达方便，常在数字后加一个字母后缀作为不同进制的标识，习惯上，B表示二进制、表示十进制、表示十六进制。