某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票； (2)将部分仓库出租取得收入1

admin2016-07-29 50

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
应纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、182．1
B、100．5
C、55．6
D、46．60

答案A

解析购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=85×10％=8．5(万元)
应缴纳的企业所得税=742．4×25％+5—8．5=182．1(万元)

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税法二

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根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。

税务师于2020年3月份审核某企业纳税情况时发现，2019年11月该企业以含税价60000元出售一台使用过的固定资产(车床)，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易

依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。

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患儿，女，3岁。持续身热，烦躁口渴，小便黄赤，大便秘结，手足、口腔、四肢、臀部可见疱疹，色泽紫暗，分布稠密，跟盘红晕显著，皮疹处痛痒剧烈，舌质红绛，苔黄厚腻，脉滑数。其治法为

技术偏离的调整应按偏离项数计算价格调整额，每项偏离的调整额最多不超过修正后投标价格的()。

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税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的()作为依据。

下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是()。

根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。

税务师于2020年3月份审核某企业纳税情况时发现，2019年11月该企业以含税价60000元出售一台使用过的固定资产(车床)，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易

依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。

下列选项中，应当征收土地增值税的是()。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是( )。

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患儿，女，3岁。持续身热，烦躁口渴，小便黄赤，大便秘结，手足、口腔、四肢、臀部可见疱疹，色泽紫暗，分布稠密，跟盘红晕显著，皮疹处痛痒剧烈，舌质红绛，苔黄厚腻，脉滑数。其治法为

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以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。