某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申

admin2019-09-21 48

问题某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析由于管理不善造成材料丢失，导致不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=30450／(1—13％)×13％=4550(元) 在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550一30000=5000(元)。

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