首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。X公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计X公司 20×8年度财务报告。 资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境,部分
X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。X公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计X公司 20×8年度财务报告。 资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境,部分
admin
2014-05-28
18
问题
X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。X公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计X公司 20×8年度财务报告。
资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境,部分内容摘录如下:
(1)由于20×7年度生产指标未达到董事会制定的目标,X公司于20×8年2月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
(2)X公司20×8年6月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司,固定资产原值 10万元,已计提折旧6万元,销售价格为2万元。
(3)X公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出促销活动。为了巩固市场份额,X公司于 20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价,不同规格的主要产品降价幅度从 5%到20%不等。
(4)20×8年,由于行业状况发生变化,银行授予X公司的银行信贷限额从20×8年之前的1 500万元调减为100万元,X公司销售方式主要采用赊销方式,历年的平均贷款金额为1 000万元。
(5)X公司于20×8年7月发现在20×7年6月购入的无形资产(管理用)错误的核算到了长期待摊费用中,由于涉及金额1 000万元,所以在管理层审批前先进行了会计调整,然后管理层于20×8年12月予以批准。
(6)20×8年初,X公司启用存货信息系统,并计划同时使用原手工控制程序6个月。由于同时运行两个流程对X公司相关部门人员的工作量影响很大,2个月后,X公司决定提前停用原手工流程。
(7)20×8年末,X公司的当地政府环境管理部门,根据收到的群众投诉和调查结果,可能对X工作做出停业整顿1年的处理。
资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的x公司财务数据,部分内容摘录如下:
资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关存货与仓储循环的控制,部分内容摘录如下:
(1)仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货信息系统,经仓储经理乙复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。
(2)系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本,自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。
(3)每月末进行存货盘点,仓库管理员根据盘点中发现的毁损、陈旧、过时及残次存货编制不良存货明细表,交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的可变现净值,如需要计提存货跌价准备的,由会计主管编制存货价值调整表,并安排相关人员进行账务处理。
资料四:A注册会计师对存货与仓储循环的控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:
(1)在抽样追踪了若干笔原材料领用申请单到材料明细台账的过程中,没有发现差异,但是存在仓储经理请假期间,仍然由仓储经理电子签名确认的业务。
(2)在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时,注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释,由于新系统的相关数据模块运行不够稳定,部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差,因此采用手工录入方式予以修正,并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本,没有发现差异。
(3)注册会计师利用抽样技术,抽取若干份不良存货明细表,检查是否附有支持性的文件,询问采购和销售经理如何分析存货的可变现净值,检查会计主管是否编写了会计估计变更建议,存货跌价准备计提的账务处理和列报是否恰当。检查过程中没有发现异常。
要求:
针对资料一(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入相应表格内。
(2)针对资料三(1)至(3)项,逐项指出上述控制的目标是什么,主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入相应表格内。
(3)针对资料三(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。将答案直接填入相应表格内。
(4)针对资料四(1)至(3)项,假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷,逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制不能得到有效执行,简要说明理由。将答案直接填入相应表格内。
选项
答案
[*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EOGQFFFM
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,必须在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。()
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500
根据现行关税政策的规定,下列进口货物中享受法定减免税的是()。
某生产企业坐落在某县城,2007年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;2007年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房,该地每平方米税额3元;2007年5月新
税务机关作出的下列()行为属于税务行政复议前置的范围。
位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人,2021年5月经营业务如下:(1)提供文创产品设计服务,价税合计954万元,未开具发票。(2)转让位于市区的2015年购入的商品房,取得含税金额515万元,购入价200万元,选择简易计税方法。
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80000万元,自行核算的2019年度会计利润为5600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80000万元,自行核算的2019年度会计利润为5600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
下列关于税法与行政法的关系,表述正确的是()。
下列各项中,属于注册会计师总体审计计划审核事项的是( )。
随机试题
下列哪种药物不会引起胚突发育和融合障碍
肌肉的强健与下列哪个脏腑关系最为密切
患者男性,76岁。慢性支气管炎24年,主诉发热、咳嗽,咳黄色黏痰5天,自觉咳嗽无力,痰液黏稠不易咳出。吸烟40年,20支/天,难以戒除。体检:精神萎靡,皮肤干燥,体温38.7℃,肺部听诊可闻及干、湿性啰音。针对你确定的护理诊断,预期目标是
高处作业人员不得往下投掷()。
关于概算指标的作用不包括的是()。
集合概念是以事物的集合体为反映对象的概念。集合体是由许多个体组成的统一整体,集合体所具有的属性只为该集合体所具有,而不必为这个集合体中的某一个体所具有。集合概念所涉及的关系不同于类和分子的关系,也不完全同于整体和部分的关系。组成类的各个分子都必然具有类的属
美国文学之父是()
数据压缩编码方法可以分为无损压缩和有损压缩,其中(36)属于无损压缩。无损压缩编码的特点是(37)。
Atsometimeinyourlifeyoumayhaveastrongdesiretodosomethingstrangeorterrible.However,chancesarethatyoudon’t
Halliday’swritingleanedverymuchbacktotheleft.Hewastheonlypupilintheclasswhowroteinthisway.Hewasanuisanc
最新回复
(
0
)