某市区一生产企业,2013年转让两年前企业自建的仓库,成本60万元,转让的收入65万元,折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是( )万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)

admin2021-05-10  36

问题 某市区一生产企业,2013年转让两年前企业自建的仓库,成本60万元,转让的收入65万元,折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是(    )万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)

选项 A、1.8
B、2.25
C、1.86
D、1.36

答案C

解析 转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.58(万元)
  仓库的账面成本=60-(60÷20×2)=54(万元)
  应纳税所得额=65-54-3.58=7.42(万元)
  应纳企业所得税=7.42×25%=1.86(万元)
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