甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 40

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=140×60％=84(万元)，业务招待费扣除限额2=8800×0.5％=44(万元)，业务招待费税前扣除限额为44万元，业务招待费实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=140﹣44=96(万元)。

解析

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下列各项中，属于民事法律行为的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。

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特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

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结合各类民事法律关系的不同特点，诉讼时效起算有不同的规定。对此，下列说法不正确的是()。

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女，13岁，发热伴右大腿疼痛2周，查体：精神委靡，患肢呈半屈曲位，皮温高，右大腿远端有压痛。WBC14×109／L，中性粒细胞占90％，股骨正、侧位X线片可见干骺端骨质疏松及层状骨膜反应。为明确诊断，最有意义的检查是

发现先兆子宫破裂应立即

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当法律之间或行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能决定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。　　　(　　)