某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2020年发生业务如下： (1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元； (2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让

admin2022-06-13 35

问题某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2020年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元；
(2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元；
(3)发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费；
(4)发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8% ；
(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。

选项

答案销售(营业)收入=1300(万元)，广告费和业务宣传费扣除限额=1300×15%=195(万元)，本期实际列支170万元，可以据实扣除。上年结转可扣除金额=195-170=25(万元)，税前可以扣除的广告费和业务宣传费=170+25=195(万元)。

解析

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