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某居民企业为中外合资公司,注册资本为150万元,其中中方股权比重为60%,2017年1月1日成立,2020年发生业务如下: (1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元; (2)取得技术所有权转让收入800万元,相关的转让
某居民企业为中外合资公司,注册资本为150万元,其中中方股权比重为60%,2017年1月1日成立,2020年发生业务如下: (1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元; (2)取得技术所有权转让收入800万元,相关的转让
admin
2022-06-13
35
问题
某居民企业为中外合资公司,注册资本为150万元,其中中方股权比重为60%,2017年1月1日成立,2020年发生业务如下:
(1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元;
(2)取得技术所有权转让收入800万元,相关的转让成本及税费等80万元;
(3)发生销售费用170万元,全部为广告费和业务宣传费;
(4)发生财务费用50万元,其中有向中方股东借款200万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元,银行同类同期贷款利率为8% ;
(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。
选项
答案
销售(营业)收入=1300(万元),广告费和业务宣传费扣除限额=1300×15%=195(万元),本期实际列支170万元,可以据实扣除。上年结转可扣除金额=195-170=25(万元),税前可以扣除的广告费和业务宣传费=170+25=195(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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