某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下: (1)销售收入5000万元,销售成本4000万元; (2)增值税800万元,营业税金及附加60万元; (3)房屋出租收入70万元; (4)销售费用180万元(其中广告费120万元); (5)管

admin2015-05-19  43

问题 某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:
(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;
(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;
(3)房屋出租收入70万元;
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);
(6)财务费用14万元;
(7)收到购买的铁路建设债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);
(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区直接汇款10万元。
要求:
    按下列顺序回答问题,每步均为合计金额:
计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

选项

答案确定应纳税所得额: 应纳税所得额=收入总额-免税收入-准予扣除项目金额=5083.5-5×50%-8.5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=399.9(万元) 应纳企业所得税=399.9×15%=59.99(万元)

解析 2014年和2015年的铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。
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