首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账
admin
2016-06-08
22
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2015年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2016年1月2日进行债务重组,并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年年末按年利率2%收取利息,利息于半年末计提年末收取;实际年利率为2%。债务到期日为2017年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)甲公司将债务重组中取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算,2016年6月30日其公允价值为795万元,2016年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大且非暂时性)。2017年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存人银行。
(3)甲公司将债务重组中取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销,预计净残值为0。假定土地使用权的摊销方法、净残值和摊销年限均符合税法的规定。
(4)2016年10月1日,甲公司将上述土地使用权出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。
(5)2016年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。
(6)甲公司将债务重组中取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1)除特殊说明外,不考虑除增值税、所得税外其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
编制乙公司2016年1月2日债务重组业务的会计分录。
选项
答案
借:应付账款 10140 累计摊销 200 贷:可供出售金融资产——成本 700 ——公允价值变动 90 投资收益 10 无形资产 3200 主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 应付账款——债务重组800 营业外收入——债务重组利得 1200 ——处置非流动资产利得2000 借:其他综合收益 90 贷:投资收益 90 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EEEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师完成了对ABC公司2014年度的财务报表审计,并于2015年4月1日出具了审计报告,ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2015年4月10日,注册会计师获知ABC公司在20l5年3月20日7号仓库发生火灾,其中50%的产品存货已经被毁.AB
如果将与存货相关的控制风险评估为高水平,为应对存货存在认定的重大错报风险,注册会计师最可能选择的是()。
针对被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,下列各项审计程序中,最有效的是()。
注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在,下列程序中必须执行的是()。
下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中,错误的是()。
下列有关信息技术审计范围的说法中,正确的是()。
如识别出超出正常经营过程的重大交易,应向管理层询问交易的性质以及是否涉及关联方。以下交易中,最可能不超出正常经营过程的重大交易的是()。
ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲股份有限公司(上市公司)2012年财务报表。甲公司属于水产养殖行业。主要产品销售到各水产品批发市场,销售结算方式68%以现金销售为主;同时甲公司公司董事会要求每年销售业绩增长递增25%以上。注册会计师对甲公司实施风险
在制定总体审计策略的初始阶段,注册会计师应当做的工作是()。
随机试题
通风、空气调节系统的风管在穿越通风、空气调节机房的房间隔墙和楼板处应设置公称动作温度为()℃的防火阀。
试论“三同时”制度的主要内容及违反“三同时”制度的行政法律责任。
“幽泉怪石,无远不到。到则披草而坐,倾壶而醉,醉则更相枕以卧,卧而梦。……觉而起,起而归。”这段话采用的修辞手法是()
简述双侧上尿路结石的手术治疗原则。
患儿,女性,3岁,误服农药。突然恶心、呕吐数次,随之抽搐而昏迷,急诊入院。查体:唾液过多,心率缓慢,瞳孔缩小,呈浅昏迷状态。下列哪项护理措施是不正确的
营养不良患儿皮下脂肪减少的顺序是()
我国利率市场化改革的基本思路是()。
思想品德课程倡导的对学生学习评价方法有哪些?
某工商行政管理局执法人员在查处一商贩强买强卖违法行为时,被该商贩持刀扎伤。执法人员为查明违法行凶事实,将该商贩带回工商局关押数日。下列对执法人员做法的评述哪项是正确的?()
有限责任公司成立时,股东以土地使用权出资的,应当办理哪些手续?()
最新回复
(
0
)