A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2018-11-22 33

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2017年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2016年有关所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、资产账面价值为5 400万元
B、资产计税基础为6 000万元
C、年末“递延所得税资产”余额为150万元
D、应交所得税为400万元

答案A,B,C,D

解析账面价值＝6 000－600＝5 400(万元)；计税基础＝6 000(万元)；可抵扣暂时性差异＝600(万元)；2016年年末“递延所得税资产”余额＝600×25％＝150(万元)；2016年“递延所得税资产”发生额＝150(万元)，2016年应交所得税＝(1 000﹢600)×25％＝400(万元)。

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下列长期股权投资中，应采用权益法核算的有()。

关于会计政策变更和会计估计变更，下列说法中正确的有()。

可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。()

关于收入的确认，下列说法中正确的有()。

根据医药费报销单支付现金时，应编制的分录是

关于胆囊癌的叙述，错误的是

小儿遗尿的病因是由于

()是立井井筒、运输大巷及井底车场的主要支护方式。

保险产品是—种特殊的金融类服务产品，它包括保险合同以及相关服务的全过程。在保险产品概念中，消费者在购买保险产品时所获得的各种附加利益的总和属于保险产品的(　　)。

根据波特的价值链理论，在分析企业的竞争能力时，应该使用()。

以下选项相比较，粮食和肉类产量最大的省区是()。

特别行政区采取的政治体制模式是()。

Inthepushtocuttheamountofcarbonwereleaseintotheatmosphere,solutionsusuallyfocusonhowtoreduceourpoweruseo

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