A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2018-11-22 29

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2016年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2017年12月31日应收账款余额为10 000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。2016年有关所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、资产账面价值为5 400万元
B、资产计税基础为6 000万元
C、年末“递延所得税资产”余额为150万元
D、应交所得税为400万元

答案A,B,C,D

解析账面价值＝6 000－600＝5 400(万元)；计税基础＝6 000(万元)；可抵扣暂时性差异＝600(万元)；2016年年末“递延所得税资产”余额＝600×25％＝150(万元)；2016年“递延所得税资产”发生额＝150(万元)，2016年应交所得税＝(1 000﹢600)×25％＝400(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/E7OoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

某企业收到与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的费用，应在取得时计入()。

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性的．应当以购买价款的总额为基础确定其成本。()

对于盘盈或盘亏的存货，如果在期末结账前尚未批准处理的，应作为资产负债表中的“待处理财产净损失”项目列示。()

如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。()

2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租人一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的人账价值为()万元。

企业的售后租回交易认定为经营租赁的，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。()

()五大名窑是官窑、哥窑、汝窑、定窑、钧窑。

中央军事委员会实行__________。

治疗丹毒，应首选的拔罐法是治疗皮肤麻木，应首选的拔罐法是

一病人6周前行走时摔倒，造成右腕部肿胀，活动障碍，拍X线片证实为右腕Colles骨折，予以整复后石膏外固定，6周拆除石膏后发现右手腕及各手指屈伸均明显受限，其主要原因是

银行营销人员训练的五个层次包括()。

在员工招聘中，情景模拟是一种很有效的招聘方法，这种方法()。

人：伐：鸭

口袋里有三种颜色的筷子各10根，请问，至少要取多少根筷子才能保证一定取到2种不同颜色的筷子各2双?()

在某工程网络计划中，已知工作M没有自由时差，但总时差为5天，监理工程师检查实际进度时发现该工作的持续时间延长了4天，说明此时工作M的实际进度______。