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  3. 某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司不含税运费8万元(取得运输业增值税专用发票)、不含税装卸费用2万元(取得增值税专用发票)和保险费用3万元(取

某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司不含税运费8万元(取得运输业增值税专用发票)、不含税装卸费用2万元(取得增值税专用发票)和保险费用3万元(取

admin2017-05-25  29
问题 某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下业务：
(1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司不含税运费8万元(取得运输业增值税专用发票)、不含税装卸费用2万元(取得增值税专用发票)和保险费用3万元(取得保险公司开具的发票)；本月售出70％，取得不含税销售收入200万元；
(2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。
(3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向委托方收取代销手续费2万元。
(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送给关联企业20％，另
有10％用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。
(5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。
(6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。
(7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8％，购进时取得运输业增值税专用发票。
(8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应
收货物价款30万元，增值税5．1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万元的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。
(9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。
(10)销售一台2011年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0．3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。
(说明：自来水按3％征收率计算)要求：根据上述相关业务，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该公司当月应纳增值税额。
选项
答案本月应纳增值税： 销项税额=34+3．34+1．02+8．60+2．03=48．99(万元) 进项税额=34．66+5．1+4．53一(0．51+3．66+1．45)=38．67(万元) 本月应纳增值税=48．99—38．67=10．32(万元)
解析
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