甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 39

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费扣除限额：500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)； ②工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； ③职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12．5=7．5(万元)。

解析

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根据证券法律制度的规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，应当具有的条件有()。

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甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是()。

根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()

()集中体现了一个国家基于文化而具有的凝聚力和生命力，以及由此产生的吸引力和影响力。

医用显示器按照显示荧光屏的可显示像素数量分类，错误的是

对全社会的药物市场、供给、处方及其使用进行研究，具体讲就是对药物处方、调制及其摄入进行研究的是

国际私法与区际冲突法既有联系，也有区别。其区别体现在：

公开发行可转换公司债券的公司,应当符合下列规定的有()。

当劳动力供给不变而劳动力需求萎缩时，劳动力市场上会出现的情况是()。

选择贷款客户进行信用调查时，采用的5C标准是()。

文学作品的形式由________、________和________等构成。

狗听到主人唤它的名字就跑过来，是()

(46)Free-marketeconomyisaneconomicsysteminwhichindividuals,ratherthangovernment,makethemajorityofdecisionsregar

文学作品的形式由、和等构成。