A股份有限公司为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务: (1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行; (2)工程领用应税消费品,

admin2015-04-25  35

问题     A股份有限公司为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务:
    (1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行;
    (2)工程领用应税消费品,成本10万元,计税价12万元,应交消费税1.2万元;
    (3)本月收回委托加工应税消费品,以银行存款支付加工费10万元、代扣代缴消费税2万元,上月发出的材料成本30万元;收回后其中的50%用于连续加工应税消费品,另外50 %直接用于销售。
    (4)7月1日A股份有限公司发行3年期债券,面值为5 000万元,票面年利率为6%,每半年付息一次,发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段的支出。该公司发行债券收入价款5 000万元。
    (5)2013年12月20日,A公司董事会提出如下预案:2013年度实现净利润100万元的10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积。以2013年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增3股,计600万股。2013年12月31日,A公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利40万元。2013年12月31日,A公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目和“利润分配”科目,要求写出明细科目及专栏)
根据资料(1),下列各项中,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:银行存款117贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17主营业务收入100
B、借:主营业务成本60贷:库存商品60
C、借:营业税金及附加10贷:应交税费——应交消费税10
D、借:主营业务成本10贷:应交税费——应交消费税10

答案A,B,C

解析 借:银行存款    117
    贷:应交税费——应交增值税(销项税额)    17
    主营业务收入   100
    借:主营业务成本    60
    贷:库存商品    60
    借:营业税金及附加    10
    贷:应交税费——应交消费税    10
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