某国内智能手机生产企业，为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下： (1)进口手机元件一批，支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元；支付海关运往本单位运费，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)在

admin2018-05-02 27

问题某国内智能手机生产企业，为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下：
(1)进口手机元件一批，支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元；支付海关运往本单位运费，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；支付运输费用，取得一般纳税人运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费8万元。
(3)向国外销售手机3000部，折合人民币1200万元；在国内销售手机800部，取得不含税销售额277万元。
(4)因管理不善，损失10月份外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费成本2万元，当时已经取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票)，取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(其他相关资料：假定关税率为20％、增值税退税率为15％)
计算该企业11月份应退的增值税。

选项

答案11月份应退增值税：当月免抵退税额＝1200×15％＝180(万元)，大于未抵扣完的进项税额60．35万元。当月应退增值税＝60．35(万元)。当月免抵税额＝119．65(万元)。

解析

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