某企业拟采购一批商品，供应商报价如下。 (1) 立即付款，价格为9 630元。 (2) 30天内付款，价格为9 750元。 (3) 31天至60天内付款，价格为9 870元。 (4) 61天至90天内付款，价格为10 000元。

admin2009-04-20 62

问题某企业拟采购一批商品，供应商报价如下。
(1) 立即付款，价格为9 630元。
(2) 30天内付款，价格为9 750元。
(3) 31天至60天内付款，价格为9 870元。
(4) 61天至90天内付款，价格为10 000元。
假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。
要求；计算放弃现金折扣的成本，并作出对该公司最有利的决策。

选项

答案(1) 立即付款：折扣率＝(10 000-9 630)／10 000＝3.70% 放弃折扣成本＝3.7%／(1-3.7%)×360／90＝15.37% (2) 30天内付款：折扣率＝(10 000-9 750)／10 000＝2.5% 放弃折扣成本=2.5%／(1-2.5%)×360／60=15.38% (3) 60天内付款：折扣率＝(10 000-9 870)／10 000＝1.3% 放弃折扣成本=1.3%／(1-1.3%)×360／30＝15.81% (4) 最有利的是第60天付款，价格为9 870元。若该企业资金不足，可向银行借入短期借款，接受折扣。

解析

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