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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购

某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购

admin2014-02-12  39
问题 某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗。账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为(    )元。
选项 A、119360．69
B、113981．25
C、129761
D、102243
答案C
解析 外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17％一[200000×13％×60％一5760÷(1—13％)×13％]=129760．69(元)
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