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  3. 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2014年发生经营业务如下： (1)总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司(具备

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2014年发生经营业务如下： (1)总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司(具备

admin2016-01-31  48
问题 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2014年发生经营业务如下：
    (1)总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
    (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。
    (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付的相关的运输费用30万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
    (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5％的 营业税税率，其他娱乐业适用20％的营业税税率)。
    根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
选项
答案安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=3000×3％×(1+5％+3％) =97．2(万元)
解析
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