甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元,均对应所得税费用。2015年新发生两项暂时性差异:(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)因产品质量保证确认的预计负债账面价值大于计税基础160万

admin2021-04-25  30

问题 甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元,均对应所得税费用。2015年新发生两项暂时性差异:(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)因产品质量保证确认的预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2015年应确认的递延所得税费用为(    )万元。

选项 A、175
B、10
C、-100
D、100

答案C

解析 递延所得税负债本期发生额=(165÷15%+200)×25%-165=160(万元),递延所得税资产本期发生额=(330÷15%+160)×25%-330=260(万元),应确认的递延所得税费用=160-260=-100(万元)。
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