首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
天华公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2017年初“递延所得税资产”科目余额为160万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产30万元,因未弥补的
天华公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2017年初“递延所得税资产”科目余额为160万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产30万元,因未弥补的
admin
2021-10-29
10
问题
天华公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2017年初“递延所得税资产”科目余额为160万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产30万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产120万元。该公司2017年实现会计利润4900万元。在申报2017年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2017年1月1日,天华公司以260.82万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额250 7J7己,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为债权投资核算。
(2)2017年2月27日,天华公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1500万元,采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该写字楼公允价值跌至1400万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值为0。
(3)2017年12月8日,天华公司因合同违约而被甲公司起诉,甲公司要求天华公司赔偿其经济损失60万元。截至2017年12月31日,法院尚未判决。天华公司咨询法律顾问后,认为败诉的可能性为70%,如果败诉,天华公司估计需向甲公司赔偿45万元。不考虑其他因素。
(4)2017年度,天华公司发生广告费4500万元。天华公司当年实现销售收入万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2017年度,天华公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金100万元,本期实际发生保修费用90万元。
(6)2017年度,天华公司计提工资薪金4300万元,实际发放4000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费50万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
天华公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。(计算结果保留三位小数)
根据上述资料,回答下列问题。
天华公司2017年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、1071.86
B、1076.74
C、1131.86
D、1221.74
答案
D
解析
当期应确认的递延所得税资产=(37.5+45+240+100-90+300-10/25%-120/25%)×25%=28.125(万元),天华公司2017年度应确认的所得税费用=1249.865-28.125=1221.74(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/DMQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列有关存货会计处理方法的表述,不正确的有()。
2013年10月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同,拟于2014年4月10日以40万元的价格向乙公司销售W产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半成品S加工而成,每件半成品S可加工成W产品一件。2013年12月31日,甲公司库存1件自制半成品S,成
2013年1月1日阳光公司赊销商品一批,并于当日发出商品。由于1月1日已经满足收入确认条件,所以阳光公司在1月1日确认了收入并结转成本。上述处理所遵循的会计核算基础或会计信息质量要求是()。
甲上市公司2011年和2012年连续两年发生亏损,2013年年末发现公司当年也发生了亏损,为了避免暂停上市,甲公司提前预计了下年的库存商品销售,制作了若干存货出库凭证,并确认销售收入实现,使得2013年实现了盈利,甲上市公司的这种处理主要违背的会计信息质量
在有不确定因素情况下做出判断时,下列事项符合谨慎性的做法是()。
下列各项属于股票投资优点的有()。
下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中,正确的有()。
下列关于投资项目现金净流量计算公式的表述中,错误的有()。
下列有关财务管理环节的说法中,错误的是()。
下列有关资产盘盈盘亏或报废毁损的处理,正确的是()。
随机试题
出口货物许可证的有效期应根据合同交货期等实际情况确定,自发证日起最长不超过
A、Ajournalist.B、Atourguide.C、Awriter.D、Agovernmentofficial.B从“BeforewestartourtourtodayoftheSenate.”可知这是导游在讲解。
女性,40岁,乳晕旁1cm圆形肿物,活动、边界清,挤压肿物,乳头溢出血性液体。最可能的诊断
A、合谷B、外关C、后溪D、列缺E、内关漏肩风手阳明经证者配穴为
"藏血"是哪脏的生理功能
火力发电厂容量为()及以上时,应设置交流保安电源。
【背景资料】某施工项目,施工进度计划网络图如图1所示(单位:月)。圈1施工进度计划网络圈在施工过程中,施工进度受到多重外界因素的影响,包括甲供材料因不合格退场、设计变更导致部分成品需拆除后重新施工、施工机械故障、现场停水
在公司收购的融资方案中,与发行债券筹资的方式相比,发行股票筹资的方式具有的优点是()。
研究人员发现,某种昆虫在晴天的夜里能够准确地沿直线飞到目的地,但在阴天的夜里看不见星星时,这种昆虫在飞行过程中就经常会兜圈或绕路。因此研究人员认为,这种昆虫能够利用夜空中星星的位置进行导航。以下()项如果为真,最能削弱研究人员的判断。
根据下面材料回答问题。下列说法不符合上图的是哪一项?
最新回复
(
0
)