某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2009年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2013-01-10 17

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2009年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按490万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为49.69万元

答案C,E

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)
应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷(1+13%)×13%=500.31(万元)
该业务应纳增值税=550-500.31=49.69(万元)

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/DIF2FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有()。

2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。

(2013年)下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是()。

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。土地转让行为()。

下列收入属于居民企业不征税收入的是()。

在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有()。

人与人之间在相互认识、相互亲疏、相互好恶的基础上产生的心理上的距离是()

下列不等式中不成立的是()

10岁女孩，因半年来有时突然终止其正在进行的动作，呼之不应，双眼凝视，有时伴手中持物坠落，约持续数秒后即清醒，对发作过程无记忆，每日发作数次。诊断为癫痫。应首选何种抗癫痫药物进行治疗()。

本案行政复议的参加人包括()。本案有管辖权的行政复议机关是()。

企业持有的应收票据不得计提坏账准备。但是，如有确凿证据表明企业所持有的未到期的应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。()

你接到上级下达的一项搜捕任务，要求你选派三名同事和一条警犬驱车进山，并与当地工作人员汇合后搜捕罪犯。你作为队长，出发前应该做好哪些准备工作?

(1)在考生文件夹下已有表单文件formone．scx，如图3-28所示，其中包含一个列表框、一个表格和一个命令按钮。请按下面要求完成相应的操作：①在表单的数据环境中添加orders表。②将列表框Listl设置成多选，另外将其的RowSourceT

请打开考生文件夹下的解决方案文件proj2，其中定义了Component类、Composite类和Leaf类。Component是抽象基类，Composite和Leaf是Component的公有派生类。请在横线处填写适当的代码并删除横线，以实现上述类定义。

世界上公认的第一台电子计算机诞生在()。