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(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况: 公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营
(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况: 公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营
admin
2018-09-12
58
问题
(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况:
公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营业税金及附加1.2万元,销售费用17万元,其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元,其中业务招待费2万元,新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元,其中利息收入3万元,向银行借款100万元支付利息5万元,手续费支出2 000元。营业外收入——处置固定资产净收益5万元,营业外支出10万元,其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益——国债利息收入5万元。
准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元,企业全年平均从业人数30人;实际发生职工福利费支出35万元,其中,原“应付福利费”账户中有贷方余额9万元;职工教育经费支出5.5万元;工会经费4万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用书据);折旧费20万元(其中2009年以前购置的设备按5%保留残值,并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧;2009年6月购置汽车1辆,原值20万元,电脑5台.原值2.5万元,均按5%保留残值,折旧年限均按3年计算)。
企业自行核算2008年应纳税所得额以及税额为:
500+20一(400+6)一1.2—17—30—2.2+5一10+5=63.3(万元)
63.3×25%=15.83(万元)
要求:
计算该企业2009年应纳企业所得税。
选项
答案
企业2009年应纳企业所得税为: (63.3+0.8—5+9+0.5+0.79)×25%=17.35(万元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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