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  3. 某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务： (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂

某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务： (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂

admin2013-05-09  42
问题 某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务：
   (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。
   (2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。
   (3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。
   (4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%)
   要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。
   (1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税；
   (2)计算该集团公司应纳营业税；
   (3)计算该旅游公司应纳营业税；
   (4)计算该广告公司应纳营业税。
选项
答案(1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税 应缴纳营业税税额=(2400-920)×3%+(150+30+10)×3%+2000×(1+8%)÷(1-3%)×3%+(7000-500)×3%+2500×5%=436.90(万元) 代扣代缴营业税税额=920×3%=27.6(万元) (2)计算该集团公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=3000×5%+2500×5%+20×5%+2000÷2×(1+8%)÷(1-3%)×3%=309.40(万元) (3)计算该旅游公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=(1000+1200-850-700)×5%=32.5(万元) (4)计算该广告公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=(7000+4000-1000)×5%=500(万元)
解析
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