首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2020年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料,回答下列问题: 设备制造厂对此项
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2020年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料,回答下列问题: 设备制造厂对此项
admin
2022-07-25
42
问题
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2020年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料,回答下列问题:
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
选项
答案
居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元,之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元),逐年进行调整。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/D3U2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列业务中,按规定,注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。
个人取得的董事费收入,应当按照( )税目征收个人所得税。
注册税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时,直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手,抽查有关的费用凭证,验证企业产品直接耗用材料的数量,计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是( )。
纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。
对个人的财产转让所得,其个人所得税的应纳税所得额为( )。
纳税评估对象可以采用( )方法选取。
下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。
根据现行有关税收政策规定,简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。
企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由,则税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
随机试题
下列的图表显示了从1975年到2000年澳大利亚青少年对于快餐消费的数额与类型的变化。通过选择比较数据和报道其主要特征,以FastFoodConsumedbyTeenagersinAustralia为题,写一篇150词左右的,能够总结图表信息的
某男,66岁。临床诊断低渗性缺水,临床表现正确的是
承包商应按照合同“承包商文件”中所述的对承包商文件的送审程序,()每件样品应标明其原产地以及在工程中预期的用处。
下列与现金差别不大,可以视为短期投资的有()。
根据价值工程原理,改进型提高价值的途径是在产品成本不变的条件下,通过()达到提高产品价值的目的。
与短期银行借款方式相比,企业发行短期融资券筹资的优点有()。
在资产评估中恰当选择评估基准日,充分体现了资产评估中的()原则。
知识营销是通过有效的知识传播方法和途径,将企业所拥有的对用户有价值的知识(包括产品知识、专业研究成果、经营理念、管理思想以及优秀的企业文化等)传递给潜在用户,并逐渐形成对企业品牌和产品的认知,为将潜在用户最终转化为用户的过程和各种营销行为。下列行为属于知识
Mr.Karlmadehis______inthebusinessworldentirelyonhisown.
Theterm"Americandream"wasfirstusedin【B1】______inanovelwrittenbyHoratioAlger:RaggedDick.Themessagewas:Nomatte
最新回复
(
0
)