某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2022-07-25 38

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是(　　)。

下列工业企业完工产品的成本计算公式正确的是(　　)。

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为(　　)。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

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风热上攻头痛、目赤、咽喉肿痛，应首选

对按工程内容分解的各项投资进行控制，这体现了建设工程投资控制的(　　)控制。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入长期股权投资(股权投资差额)。()

下列选项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有()。

某机关2017年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。

消化系统是保证人体新陈代谢正常进行的一个重要系统，是由消化管和消化腺两大部分组成，下列器官或腺体不属于消化系统的是()。

学生赵某因考试作弊受到学校记过处分，赵某对学校给予的处分不服，依照教育法的规定，他有权向当地教育行政部门提出()。

求一块铅直平板如图3．1所示在某种液体(比重为γ)中所受的压力．

Unlessotherwisestatedintheletterofcredit,bankswillnotaccept______presentedbythebeneficiary.

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下列工业企业完工产品的成本计算公式正确的是( )。

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。

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工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。( )

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

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增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

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下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

对按工程内容分解的各项投资进行控制，这体现了建设工程投资控制的(　　)控制。