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  3. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

admin2012-03-06  16
问题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：
   (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；
   (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。
   (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。
   (4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
   (5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20%；
   (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20%空调损毁。
   (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
本月商场可以抵扣的增值税进项税；
选项
答案进口货车向海关缴纳的增值税=(45+9)×17%=9.18(万元) 本月商场可以抵扣的增值税进项税=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+9.18=17(万元)
解析
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