2．拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为： (1) 注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。 (2) 股权转让方案：以500万元价格转

admin2017-04-13 25

问题

2．拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为：
(1) 注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。
(2) 股权转让方案：以500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权
(3) 先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元分回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。
假定上述兰种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
拓展投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理?

选项

答案(1) 注销方案：收回的4900万元为清算后分得的剩余资产，相当于被清算企业(凯旋特种器材贸易公司)累计未分配利润和累计盈余中按股权比例计算的部分，为股息性所得，因此，(4900-2000)=2900(万元)，全部为股息性所得，可全部作为免税收入。 (2) 股权转让方案：以5000万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权，为财产转让收入，转让所得(5000-2000)=3000(万元)，属于应税所得，应按规定缴纳企业所得税：3000×25%=750(万元) (3) 先分配后转让股权方案：分得的2500万元为股息性所得，为免税收入：以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权，为财产转让收入，转让所得(2500-2000)=500(万元)，属于应税所得，应按规定缴纳企业所得税：500×25%=125(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Cnj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是()。

下列有关承揽合同的终止说法错误的是()。

根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有()。

下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是()。

公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是()。

某区食品药品监管局以某公司生产经营超过保质期的食品违反《食品安全法》为由，作出处罚决定。公司不服，申请行政复议。关于此案，下列说法正确的是()。

中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是()。

在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

下列关于企业预算内容的表述中，正确的是()。(2008年)

彩色血流显示不佳时，应如何调节

男性，65岁，肝癌肝叶切除术后第1天，病人感腹痛、心慌、气促、出冷汗，血压12/8kPa，首先应考虑为

贷前调查方法中的搜寻调查可以通过()开展调查。

市场分割理论中上斜收益率曲线表明()。

佛诞日又叫浴佛节，其时间是()。

电影作为一门独特的艺术，不仅要给观众带来娱乐，更要在_中传承民族信念和文化精神。若中国电影不再维护本国的文化利益，不去_电影生长的土壤，电影文化也会出现“结石”。填入画横线部分最恰当的一项是：

刘经理是某信息系统集成项目的项目经理，在制作WBS后，得出项目的所有工作包和活动。刘经理据此制作了前导图，如图4-4-1所示。请求解活动E、F、I的FF和TF。

Itisirrationalfortheparentsto______allthehopesontheirchildren.

Hisfatherobjectstohis(do)______part-timejobwhilestudyingatcollege.

涉税服务实务

税务师职业资格

根据合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是()。

下列有关承揽合同的终止说法错误的是()。

根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有()。

下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是()。

公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是()。

某区食品药品监管局以某公司生产经营超过保质期的食品违反《食品安全法》为由，作出处罚决定。公司不服，申请行政复议。关于此案，下列说法正确的是()。

中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是()。

在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

下列关于企业预算内容的表述中，正确的是()。(2008年)

彩色血流显示不佳时，应如何调节

男性，65岁，肝癌肝叶切除术后第1天，病人感腹痛、心慌、气促、出冷汗，血压12/8kPa，首先应考虑为

贷前调查方法中的搜寻调查可以通过()开展调查。

市场分割理论中上斜收益率曲线表明()。

佛诞日又叫浴佛节，其时间是()。

电影作为一门独特的艺术，不仅要给观众带来娱乐，更要在_______中传承民族信念和文化精神。若中国电影不再维护本国的文化利益，不去_______电影生长的土壤，电影文化也会出现“结石”。填入画横线部分最恰当的一项是：

刘经理是某信息系统集成项目的项目经理，在制作WBS后，得出项目的所有工作包和活动。刘经理据此制作了前导图，如图4-4-1所示。请求解活动E、F、I的FF和TF。

Itisirrationalfortheparentsto______allthehopesontheirchildren.

Hisfatherobjectstohis(do)______part-timejobwhilestudyingatcollege.

电影作为一门独特的艺术，不仅要给观众带来娱乐，更要在_中传承民族信念和文化精神。若中国电影不再维护本国的文化利益，不去_电影生长的土壤，电影文化也会出现“结石”。填入画横线部分最恰当的一项是：