永安电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机,该厂2005年6月发生如下业务: (1) 销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票。另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张; (2) 以出厂价销售给某专业商店

admin2013-01-10  17

问题 永安电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机,该厂2005年6月发生如下业务:
   (1) 销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票。另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张;
   (2) 以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,永安厂决定给予其5%的销售折扣;
   (3) 用“以旧换新”方式销售给某用户电机 4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元);
   (4) 以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,所属机构已开具发票;支付运杂费1.2万元.其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票:
   (5) 该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥.价款为1.3万元(不含税),并将水泥用于房屋维修,双方都没有开具增值税专用发票;
    (6) 当月购入钢材一批,增值税专用发票注明税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票;
   (7) 当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元,永安厂以银行存款支付;
   (8) 为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为21%,已从海关取得完税凭证,货物已入库;
   (9) 永安厂为改善办公条件,将厂区一块土地划出,与一房产开发公司合作建房,双方约定永安厂提供土地使用权,房产开发公司出资,房屋建成后按4:6的比例分成(永安厂 40%,房屋开发公司60%)。该办公楼建成后总造价为3000万元,当地税务机关核定的成
本利润率为10%;永安厂为解决流动资金困难,又将分用房屋的40%出售,售价760万元,当月工程结算与房房屋销售均已完成。
   根据上述资料,请计算分析下列各题:

选项 A、货物到达企业
B、收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联
C、货物验收入库
D、企业付清购货款

答案B,C

解析
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