2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 39

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款的真实性。

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审计师

按照城乡住户调查一体化方案，下列各项中不属于转移性收入范围的是()。

在单侧检验中，给定显著性水平α和P值，可以拒绝原假设的是()。

2010年，我国预算内财政收入为83080亿元，从中央预算稳定调节基金调入100亿元；预算内财政支出为89575亿元，补充中央预算稳定调节基金2248亿元，地方财政结转下年支出1357亿元。全国财政收支相抵，差额为()亿元。

根据《统计法》规定，地方各级人民政府、政府统计机构和有关部门以及各单位的负责人()。

对该企业职工的工资状况进行调查分析时，全部职工是()。依据资料，算出该企业总平均工资指数111.76%=122.58%×91.17%；平均工资增加额80元=140元+(-60)元。以下对这一结果分析说明正确的是()。

部门统计机构在统计业务上受(　　)的指导。

该项调查的调查单位是()。按此题要求，下面指数体系正确的是()。

统计法是调整统计部门在组织、管理统计工作和进行统计活动过程中与(　　)发生的社会关系的行为规范的总称。

行政、事业单位的财政拨款指本年度实际收到的上级财政拨款，含一般预算拨款，不含基金预算拨款。()

拟定中国注册会计师独立审计准则的机构是()。

法律代书的形式有()

二妙散证的表现无

罗先生，25岁，车祸造成多发性损伤，急救时首先要处理的情况是

我国对外贸易法规定了促进对外贸易发展的金融政策措施，()属于这类措施

下列各项中，不应计入当期“营业外支出”项目的有()’

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

英国政府第一个教育管理机构是()

设A是n阶实对称矩阵，B，C为n阶矩阵，满足条件(A+2E)B=O，(A一3E)C=O，且r(B)=r(0＜r＜n)，r(B)+r(C)=n．则二次型f(x1，x2，…，xn)=XTAX的规范形为___________．

在实施项目需求规格说明书的外部评审时，监理工程师应___________。

A、Thosepeoplewhoreachtheageof65or70arenotthestrongamongus.B、Physicalillnessusuallydevelopamongthe60’sand

初级审计理论与实务

审计师

按照城乡住户调查一体化方案，下列各项中不属于转移性收入范围的是()。

在单侧检验中，给定显著性水平α和P值，可以拒绝原假设的是()。

2010年，我国预算内财政收入为83080亿元，从中央预算稳定调节基金调入100亿元；预算内财政支出为89575亿元，补充中央预算稳定调节基金2248亿元，地方财政结转下年支出1357亿元。全国财政收支相抵，差额为()亿元。

根据《统计法》规定，地方各级人民政府、政府统计机构和有关部门以及各单位的负责人()。

对该企业职工的工资状况进行调查分析时，全部职工是()。依据资料，算出该企业总平均工资指数111.76%=122.58%×91.17%；平均工资增加额80元=140元+(-60)元。以下对这一结果分析说明正确的是()。

部门统计机构在统计业务上受( )的指导。

该项调查的调查单位是()。按此题要求，下面指数体系正确的是()。

统计法是调整统计部门在组织、管理统计工作和进行统计活动过程中与( )发生的社会关系的行为规范的总称。

行政、事业单位的财政拨款指本年度实际收到的上级财政拨款，含一般预算拨款，不含基金预算拨款。()

拟定中国注册会计师独立审计准则的机构是()。

法律代书的形式有()

二妙散证的表现无

罗先生，25岁，车祸造成多发性损伤，急救时首先要处理的情况是

我国对外贸易法规定了促进对外贸易发展的金融政策措施，()属于这类措施

下列各项中，不应计入当期“营业外支出”项目的有()’

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

英国政府第一个教育管理机构是()

设A是n阶实对称矩阵，B，C为n阶矩阵，满足条件(A+2E)B=O，(A一3E)C=O，且r(B)=r(0＜r＜n)，r(B)+r(C)=n．则二次型f(x1，x2，…，xn)=XTAX的规范形为___________．

在实施项目需求规格说明书的外部评审时，监理工程师应___________。

A、Thosepeoplewhoreachtheageof65or70arenotthestrongamongus.B、Physicalillnessusuallydevelopamongthe60’sand

部门统计机构在统计业务上受(　　)的指导。

统计法是调整统计部门在组织、管理统计工作和进行统计活动过程中与(　　)发生的社会关系的行为规范的总称。